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2023年，個(gè)體戶個(gè)稅核定征收政策將正式實(shí)施，這對(duì)大多數(shù)個(gè)體經(jīng)營(yíng)者來說是一個(gè)重要的變化。新政策將使個(gè)體經(jīng)營(yíng)者在納稅時(shí)更加公平和透明，但也將對(duì)個(gè)體經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生一定的影響。
一、什么是個(gè)體戶核定征收?
個(gè)體戶：我國(guó)的企業(yè)組織形式，一般分為公司制企業(yè)和非公司制企業(yè)。其中，個(gè)體戶是非公司制企業(yè)，其全稱是個(gè)體工商戶，其經(jīng)營(yíng)者承擔(dān)無限連帶責(zé)任，這是與公司制企業(yè)的區(qū)別。公司制企業(yè)股東承擔(dān)的是有限責(zé)任。
從稅法所得稅的角度看：個(gè)體工商戶在稅法上，性質(zhì)屬于個(gè)人，交個(gè)人所得稅，其稅目為“經(jīng)營(yíng)所得”，不交公司企業(yè)所得稅。
二、個(gè)體戶核定：
1、合規(guī)流∶主體公司與個(gè)體戶簽訂服務(wù)協(xié)議
2、資金流∶主體公司給個(gè)體戶打款(備注某費(fèi)用支出)
3、發(fā)票流∶個(gè)體戶給主體公司開發(fā)票(可開專票)
三、核定征收適用于哪些情形?
從稅務(wù)籌劃的角度來看，核定征收一般適用于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、個(gè)體工商戶及合伙企業(yè)。
以上三類企業(yè)不需要繳納企業(yè)所得稅，只需按照“經(jīng)營(yíng)所得”繳納個(gè)人所得稅，享受個(gè)人所得稅核定征收的話，納稅成本將會(huì)降低很多。
核定征收非常適用于一些人員成本占大頭或者某些隱形成本高的行業(yè)，如廣告行業(yè)，設(shè)計(jì)行業(yè)，互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)，房地產(chǎn)中介，咨詢管理行業(yè)，文化傳播，部分工程，建筑設(shè)計(jì)等。
四、個(gè)體戶核定征收的方式有哪些?
1. 定額定率征收：主要面向個(gè)體戶，直接核定所得稅額。
2.核定應(yīng)稅所得率征收：主要面向一般納稅人，按照收入總額或成本費(fèi)用等項(xiàng)目的實(shí)際發(fā)生額，按預(yù)先核定的應(yīng)稅所得率計(jì)算繳納所得稅。
計(jì)算公式： 收入*核定率*適用稅率-速算扣除數(shù)
五、個(gè)體戶核定征收有什么優(yōu)勢(shì)?
1.稅種少、稅率低：個(gè)體工商戶無需繳納企業(yè)所得稅和分紅稅，僅需繳納個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅、增值稅、附加稅，增值稅1%，附加稅為0.06%，個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅核定后在0.25%-2.19%之間，因此綜合的稅負(fù)率一般不超過3%。有效解決年終獎(jiǎng)金、股東分紅、股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)稅高、社保費(fèi)壓力大等問題;
2.公轉(zhuǎn)私：完稅后，不用再繳納其他分紅個(gè)稅，可以直接公轉(zhuǎn)私到私卡上自由支配，解決股東借款不及時(shí)歸還等問題;
3. 解決發(fā)票難題:企業(yè)的個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅也可以核定征收，直接根據(jù)企業(yè)的開票額核定，不管企業(yè)的收入、成本和利潤(rùn)，解決企業(yè)進(jìn)項(xiàng)無票、回扣無票、物流票不合規(guī)等問題。
六、個(gè)體工商戶如何申請(qǐng)核定征收?
核定征收政策目前是以總部經(jīng)濟(jì)稅收優(yōu)惠政策的形式制定實(shí)施的，一般只有特定的園區(qū)才有。這類園區(qū)大多不要求企業(yè)以實(shí)地辦公的形式入駐，只要把一些稅收落在當(dāng)?shù)丶纯伞Ｆ髽I(yè)想要享受個(gè)獨(dú)核定征收，就需要找到一個(gè)靠譜的園區(qū)招商機(jī)構(gòu)，入駐園區(qū)享受核定征收。
優(yōu)勢(shì)與劣勢(shì)
新政策下，個(gè)體戶的納稅方式更為公平、透明，避免了由于個(gè)體戶申報(bào)造假導(dǎo)致的稅收缺口。但是，新政策下的核定征收方式也可能會(huì)對(duì)個(gè)體戶的經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生一定的沖擊，需要個(gè)體戶加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和核算。
應(yīng)對(duì)策略
為應(yīng)對(duì)新政策的實(shí)施，個(gè)體戶需要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、提高財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性和完整性，及時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略、降低經(jīng)營(yíng)成本和稅收負(fù)擔(dān)。同時(shí)，個(gè)體戶應(yīng)積極學(xué)習(xí)政策法規(guī)，及時(shí)了解稅務(wù)政策變化，確保自身合規(guī)經(jīng)營(yíng)。
政策宣傳
稅務(wù)部門需要加大對(duì)新政策的宣傳力度，向廣大個(gè)體戶普及申報(bào)核定的流程和具體方式，及時(shí)回答個(gè)體戶的相關(guān)問題，確保個(gè)體戶能夠順利適應(yīng)新政策，避免出現(xiàn)不必要的糾紛。
總結(jié)
新政策下，個(gè)體戶的個(gè)人所得稅納稅方式發(fā)生了變化，對(duì)于個(gè)體戶而言，這是一個(gè)重要的變革。個(gè)體戶需要及時(shí)了解政策變化、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、提高合規(guī)經(jīng)營(yíng)意識(shí)，同時(shí)稅務(wù)部門也需要加大政策宣傳、提供全面的稅收服務(wù)，確保個(gè)體戶能夠順利適應(yīng)新政策，實(shí)現(xiàn)共贏局面。
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